Налоговый вычет

Что такое налоговый вычет и как он работает

Налоговый вычет — это механизм возврата части денег, которые вы уже заплатили государству в виде налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Проще говоря, если вы официально работаете и получаете зарплату, с неё удерживается налог по ставке 13%. Эти деньги перечисляет в бюджет ваш работодатель. Государство позволяет вернуть часть этого налога, если вы понесли определённые расходы — в том числе на медицинское обслуживание. Такой возврат и называется налоговым вычетом.

Налоговый вычет на стоматологические услуги

Медицинские услуги входят в перечень расходов, по которым разрешено получать налоговый вычет. Стоматологическое лечение также включено в этот список — при условии, что оно проводилось в лицензированной клинике на территории России. Для целей налогового учёта все стоматологические услуги делятся на две отдельные категории. От этого напрямую зависит сумма возврата и перечень документов.

Обычное лечение (код «1»)

К этой категории относится большинство стандартных стоматологических процедур, а именно:

• терапевтическое лечение зубов;
• удаление зубов;
• ортодонтическое лечение;
• классическое протезирование без использования имплантов.

В справке об оплате медицинских услуг такие процедуры всегда указываются с кодом «1».

Дорогостоящее лечение (код «2»)

К дорогостоящим стоматологическим услугам относятся более сложные и технологичные виды лечения. В первую очередь это:

• установка зубных имплантов;
• протезирование на имплантах;
• установка ортовинтов.

Согласно пункту 3 статьи 219 Налогового кодекса РФ, дорогостоящим считается ортопедическое лечение пациентов с врождёнными или приобретёнными дефектами зубов, зубных рядов или челюстей с применением имплантатов, если традиционное протезирование невозможно. Например, при выраженной атрофии костной ткани челюстей. В таких случаях в справке указывается код «2».

Кто имеет право на получение налогового вычета?

Подать документы на налоговый вычет может не только сам пациент, но и его близкие родственники. Право на возврат налога имеют:

• сам налогоплательщик;
• супруг или супруга;
• родители;
• дети, включая усыновлённых:
• до 18 лет;
• до 24 лет — при очной форме обучения.

Обязательные условия для получения вычета

Помимо родственных связей, необходимо соблюдение нескольких важных требований:

1. налогоплательщик должен быть налоговым резидентом РФ (в том числе иностранные граждане, проживающие в России более 183 дней в году и уплачивающие НДФЛ);
2. наличие официального дохода, облагаемого НДФЛ (например, заработная плата, доход от аренды недвижимости или банковских вкладов);
3. лечение должно быть проведено в лицензированной медицинской организации на территории России.

Если хотя бы одно из условий не выполнено, налоговый вычет не предоставляется.

Сколько денег можно вернуть?

Размер возврата напрямую зависит от категории лечения.

Обычное лечение (код «1»)

Налоговый вычет предоставляется в пределах 120 000 рублей в год. Это означает, что максимальная сумма возврата составляет 15 600 рублей (13% от лимита).

Дорогостоящее лечение (код «2»)

Ограничений по сумме нет. Вы можете вернуть 13% от всей фактически потраченной суммы, независимо от её размера.

Как получить налоговый вычет?

Сроки подготовки документов

С 2024 года действуют обновлённые правила оформления справок об оплате медицинских услуг. При запросе справок за 2021, 2022 или 2023 годы срок подготовки составляет 10 календарных дней. Если документы оформляются за 2024 год и последующие периоды, срок увеличен до 30 календарных дней. Эти сроки установлены приказом ФНС России от 08.11.2023.

Документы, которые нужно предоставить в налоговую

Для обычного лечения (код «1») потребуются:

1. справка об оплате медицинских услуг нового образца;
2. заявление на получение налогового вычета;
3. копия паспорта налогоплательщика;
4. копия свидетельства о рождении ребёнка — если лечение проводилось несовершеннолетнему;
5. по возможности — договор с клиникой и кассовый чек (они могут быть запрошены при камеральной проверке).

Для дорогостоящего лечения (код «2») пакет документов более расширенный:

1. справка об оплате медицинских услуг с кодом «2»;
2. договор с медицинским учреждением;
3. кассовые чеки;
4. копия лицензии клиники;
5. заявление на вычет;
6. паспорт налогоплательщика и документы пациента.

Как оформить документы в клинике СтомаМед?

Чтобы получить справку для налогового вычета, налогоплательщику необходимо обратиться в клинику. Если документы запрашиваются за период до 2024 года, достаточно устного обращения с указанием:

1. ФИО налогоплательщика и пациента;
2. степени родства;
3. периода лечения.

Получение справки осуществляется лично, при предъявлении паспорта налогоплательщика. Если справка оформляется за 2024 год и позже, требуется заполнить письменное заявление.

К заявлению необходимо приложить:

• копию паспорта налогоплательщика;
• копию паспорта пациента или свидетельства о рождении.

Выдача документов осуществляется только лично налогоплательщику при предъявлении паспорта.

Как подать документы в налоговую?

Существует два способа подачи:

1. Лично — в налоговую инспекцию по месту регистрации. Заявление оформляется в двух экземплярах.
2. Онлайн — через портал «Госуслуги» или официальный сайт nalog.ru.